Главная | Налоговый агент по аренде земельных участков

Налоговый агент по аренде земельных участков

Например, самарские налоговики в далеком уже году доначислили НДС организации, арендующей земельные участки, принадлежащие муниципальному образованию, и уплачивающей арендные платежи в бюджет последнего, указав, что, будучи налоговым агентом, она была обязана исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Удивительно, но факт! Должна ли организация в данном случае представлять декларацию по НДС как агент?

Причем арбитрами был отклонен довод налогоплательщика о том, что операции по аренде земельных участков у органов местного самоуправления освобождены от обложения НДС в силу пп.

По мнению контролеров, в силу п. Суды согласились с доводами, что при аренде земельного участка, находящегося в государственной муниципальной собственности, арендатор согласно пп. Однако действия организаций, ошибочно исполнявших обязанности налогового агента, не привели к образованию недоимки, поскольку суммы налога, необоснованно принимавшиеся ими к вычету, ранее также ошибочно вносились ими же в бюджет.

Следовательно, оснований для доначисления налога нет. О том, что арендные платежи за право пользования государственными земельными участками НДС не облагаются именно на основании пп. Однако необходимо отметить, что в данном случае речь шла о сумме неосновательного обогащения за пользование земельным участком, рассчитанной как размер не полученной за время неправомерного пользования участком арендной платы.

Даже из представленного обзора видно, что и у арбитров нет единого мнения по поводу необходимости исполнения арендатором госземель обязанностей налогового агента по НДС при оплате стоимости аренды, хотя решений, принимаемых в пользу хозяйствующих субъектов, все же больше. Однозначного ответа на вопрос, признается ли налоговым агентом по НДС арендатор государственной земли у органов госвласти местного самоуправления , мы не нашли.

Конечно, прежде всего следует исходить из условий договора аренды.

Об освобождении от обложения

Тем более что согласно п. По мнению автора, если в договоре не содержится упоминания об НДС, обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога у арендатора не возникает. В качестве обоснования этого разумнее руководствоваться положениями пп.

У контролеров могут возникнуть претензии хотя вовсе не факт , но шанс отстоять свою позицию в суде весьма высок. Арендатор по сути работает на чужой земле, но при этом платит только фиксированную плату. Скачать бланк акта приема-передачи земельного участка без строения при аренде С одной стороны, это может выглядеть выгодной сделкой, но при любой проверке ответственность настигнет всех. Настоящего арендатора привлекут за незаконную сдачу в аренду земли, незаконное обогащение, а также лишат права аренды.

Второго арендатора также могут привлечь за деятельность на чужой земле без документов, уклонение от налогов. Участки под строительство дома должны быть оформлены по всем правилам. Последний пункт имеет исключение при аренде земли непосредственно у государства — НДС в таком случае отсутствует. Во всех остальных вариантах арендодатель, который платит НДС, выставляет арендатору счет-фактуру, в которой размер налога вынесен отдельной графой. Объяснения, облагается ли НДС аренда земельного участка Если с арендой земель у частных лиц все предельно понятно, то при приеме земель во временное пользование у госструктур необходимы некоторые пояснения.

К примеру, частное лицо оформляет субаренду на земельный участок у арендодателя, который в свое время взял недвижимость в пользование у государства.

Удивительно, но факт! Организация является плательщиком НДС и уплачивает налог в бюджет ежемесячно.

По закону НДС должен оплачивать субарендатор, но на практике может применяться иная схема. При осуществлении операций, не облагаемых НДС, в соответствии с абзацем четвертым п. При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке п.

Обращаем внимание, что для операций, указанных в пп.

НДС при аренде земли платить не нужно

Аналогичные разъяснения даны специалистами налогового органа Иркутской области смотрите материал: Организация применяет упрощенную систему налогообложения, является арендатором земельного участка, находящегося в муниципальной собственности. Должна ли организация в данном случае представлять декларацию по НДС как агент?

Отдельные суды высказывали мнение о том, что при аренде земельных участков в силу положений п. Наша организация применяет УСН. Теперь представим, что в договоре указан только размер арендной платы.

Что в итоге получилось? Что арендодатель получил не полную сумму арендной платы. Можно поступить по другому.

Отсылка к закону

Учтите, что до г. Поэтому инспекция могла оштрафовать налогового агента лишь на руб. Причем такой штраф также полагается за каждую несданную декларацию, а их в календарном году надо было сдать четыре.

Удивительно, но факт! Консультация эксперта, в том числе НДС 54 руб.

Но наказать могут только в течение года со дня, следующего за последним днем, отведенным для представления декларации. Но поправки не отменили необходимость подачи НДС-декларации налоговыми агентами, причем даже если у них были только необлагаемые операции. Для всех налоговых агентов сделано послабление лишь относительно формы подачи декларации: Распространяются такие правила и на арендаторов муниципальных земельных участков. Причем независимо от того, в каком виде сдается декларация — в электронном или на бумаге.

Напомним, что сдать декларацию нужно не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть за I квартал г. В ней, разумеется, нужно заполнить титульный лист. И посмотрим, что же надо указывать в разделе 7 декларации: Раздел 2, в котором налоговые агенты отражают суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, заполнять не требуется. Отметим, что административные штрафы за неподачу в срок деклараций остались прежними.

А вот налоговый штраф за несвоевременную подачу деклараций распространяется теперь не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов. В рассматриваемой ситуации он составляет руб.

Аренда земельного участка облагается ндс

За неподачу в срок налоговой декларации могут оштрафовать на руб. Чаще всего такие нарушения находят только при выездных налоговых проверках.

Удивительно, но факт! Для вычета НДС не важно, чем оплачен товар.

Разберем условия налогообложения НДС по каждому случаю: Допустим, Вы передали недвижимость в аренду по договору, согласно которому установлена фиксированная плата и прописан НДС. В таком случае счета-фактуры необходимо выставлять ежемесячно ежеквартально в той сумме, что указано в договоре, в учете — начислять НДС и перечислять в бюджет.

Общие правила

Арендодатель будет принимать к вычету сумму НДС по счету-фактуре. Представим, что плата за аренду помещения состоит из 2-х частей, одна из которых — возмещение коммунальных платежей.

Рекомендуем к прочтению! количество просрочки по ипотеке

Внимание Дело в том, что при аренде участка, находящегося в госсобственности, налоговых обязательств не возникает ни у фирмы-арендатора, ни у госоргана-арендодателя. Связано это с тем, что операции по аренде природных ресурсов в том числе земли освобождены от налогообложения НДС. Поэтому если Вы арендуете землю у государства, то обязанности налогового агента Вам исполнять не нужно.

При этом указать операцию в разделе 7 декларации Вам все же придется. Если в аренду взят участок казенного учреждения например, у детского сада или приюта для животных , то указывать информацию в декларации Вам не нужно. Налоговые обязательства в данном случае также не возникают. Вопрос — ответ по теме НДС при аренде Вопрос: Сюда же относятся все сборы и пошлины, взимаемые государственными структурами, муниципальными властями, организациями и физическими лицами, обладающими уполномоченным правом.

Закон в полной мере распространяется на использование земель и природных ресурсов. Операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Однако, на основании ст. Когда и как облагается ндс аренда земельного участка В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить: По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой.

Размер НДС арендодатель может принять к вычету. В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение например, 1 кв. Об аренде государственной земли и ндс Со своей стороны Вы можете принять к вычету НДС от поставщиков электро-, теплоэнергии и прочих коммунальных услуг. Основания для вычета в Вашем случае следующие: Вы обязаны передать арендатору помещение в состоянии, пригодном к эксплуатации.

Для этого Вами заключены договора с коммунальными службами, подведены необходимые коммуникации. То есть стоимость коммунальных услуг — расходы, необходимые для передачи помещения в аренду, следовательно, сумму НДС по ним можно принять к вычету. Арендодатель — нерезидент Сегодня нередки случаи, когда фирма-нерезидент передает в пользование на платной основе имущество недвижимость в РФ, которым владеет на правах собственников.

При этом нерезидент обязан зарегистрироваться в налоговом органе для уплаты налога на имущества. Ндс при аренде земли При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник за исключением только права распоряжения землей. Иными словами, возможна последовательная замена не одного, а даже нескольких арендаторов.

Удивительно, но факт! При реализации прав на заключение договора аренды земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость Кодексом не установлено.

Уведомление о сделке арендодателя земли Хозяйство может владеть землей не только на праве собственности ст. Нас интересует второй случай.

Удивительно, но факт! Согласно пункта 2 статьи НК РК передача права владения и или пользования, и или распоряжения земельным участком, и или аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Пунктом 2 статьи Гражданского кодекса РФ установлено, что арендатор вправе передавать свои права и обязанности по договору другому лицу перенаем , только получив на это согласие арендодателя. Данная норма является общей. В данном случае имеют место 2 операции: Есть ли ндс при договоре аренды земли Если предложенный участок вообще не является собственностью муниципалитета, то договор необходимо заключать с настоящим владельцем.

Возникает ли у иностранной компании в данном случае обязательство по уплате НДС? Это зависит от ряда факторов, подробнее о которых — в таблице ниже.



Читайте также:

  • Подлежит регистрации летний домик 2 на 3
  • Мошенничество с арендой комнаты
  • Юристы по семейным вопросам хабаровск
  • Добровольная ликвидация предприятия не